在農歷重陽(yáng)節即將到來(lái)之際，保監會(huì )消息稱(chēng)，明年內，我國將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險。這也意味著(zhù)稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養老保險三大支柱?！皽p稅養老”，也就是對繳納養老保險實(shí)行稅收優(yōu)惠。我國目前的養老保險體系創(chuàng )立于上個(gè)世紀90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險。
作為“兜底”的基礎養老保險，是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國實(shí)行十余年，其中不僅包括個(gè)人繳納中涉及的個(gè)人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。
今年1月1日起，我國開(kāi)始根據國際慣例，對企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠，也就是說(shuō)，個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納，降低其當期稅務(wù)負擔。
而對于個(gè)人商業(yè)養老保險，明年內，也將啟動(dòng)個(gè)稅遞延試點(diǎn)，這也意味著(zhù)稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養老保險體系中基礎養老保險、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)保險這三大領(lǐng)域。
值得一提的是，對于探索發(fā)展個(gè)人商業(yè)養老保險的個(gè)稅遞延，早在2009年，國務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確。財政部、稅務(wù)總局、保監會(huì )、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內預計該試點(diǎn)最有可能在上海破冰。
“減稅養老”能否助推“老有所養”?
我國將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險，這也意味著(zhù)稅收優(yōu)惠也將全面覆蓋我國的養老保險三大支柱。在老齡化高峰即將到來(lái)之際，用稅收杠桿撬動(dòng)養老金的“大池子”，也將助推“老有所養”。
我國的養老保險體系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險，有了三大支柱也就有了層層保障，支撐整個(gè)養老體系穩固如山。
目前，西方發(fā)達國家普遍建立了這三大支柱、三大層次的養老保險體系。以美國為例，整個(gè)養老保險體系分為4∶4∶2結構，40%是國家出，40%靠企業(yè)年金等，20%靠個(gè)人商業(yè)保險。
從我國的養老體系看，由于起步晚、體制尚未理順等原因，不僅呈現出第二、三支柱十分欠缺的現狀，就是一頭獨大的“第一支柱”在應對老齡化高峰到來(lái)之際也開(kāi)始顯得力不從心。
一個(gè)健全的養老體系一定是國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔養老支出。但從我國目前的情況看，基礎養老保險累計結余2.8萬(wàn)億元，已經(jīng)初具規模，而其在整個(gè)養老保險的“大池子”中所占比重達到六成以上。
補齊第二支柱與第三支柱短板，才能迎接銀發(fā)浪潮的到來(lái)，助推“老有所養”，這已形成共識。剛剛出臺的保險新“國十條”明確，把商業(yè)保險建成社會(huì )保障體系的重要支柱。商業(yè)保險要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計劃的主要承擔者、企業(yè)發(fā)起的養老健康保障計劃的重要提供者、社會(huì )保險市場(chǎng)化運作的積極參與者。
今年1月1日起，我國正式開(kāi)始實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延優(yōu)惠政策，旨在推動(dòng)尚處起步和推廣階段的企業(yè)年金發(fā)展壯大，促進(jìn)多層次養老保險體系建設。
養老保險的稅收遞延在西方發(fā)達國家已經(jīng)十分普遍，就是投保人在養老保險繳費和收益環(huán)節暫不征收個(gè)稅，將納稅義務(wù)遞延至養老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節，降低投保人當期稅務(wù)負擔。
美國著(zhù)名的“401K計劃”，就是一種實(shí)行個(gè)稅遞延優(yōu)惠的企業(yè)年金。自1981年實(shí)行401K計劃以來(lái)，美國企業(yè)年金市場(chǎng)得到迅速發(fā)展，也為美國的養老金市場(chǎng)提供了源源不斷的穩定長(cháng)期資金來(lái)源。
稅收優(yōu)惠是完善一國養老保險制度的關(guān)鍵環(huán)節，但正如一些專(zhuān)家所說(shuō)，真正實(shí)現“老有所養”還需要政策進(jìn)一步落實(shí)到位，整個(gè)養老體制進(jìn)一步理順等等，任重道仍遠。