【什么是養老保險】

日本的國家基本養老保險由兩部分組成。一部分是國民年金，針對全體國民;一部分是雇員年金，民營(yíng)企業(yè)雇員享受的年金稱(chēng)厚生年金，公務(wù)員享受的年金稱(chēng)共濟年金。國家基本養老保險的繳費由雇主、雇員和政府三方負擔。雇主、雇員分別繳納收入的8.25%;政府負擔全部費用的33.3%，并加上管理費用。目前，在達到退休年齡(65歲)時(shí)，雇員的養老金待遇為：國民年金為每年785550日元，雇員年金為指數化月平均工資×0.75%×參保的月數。

日本養老保險體系的第二根支柱為企業(yè)年金，即企業(yè)補充養老保險。二次大戰以后，日本民營(yíng)企業(yè)普遍實(shí)行了“退職一次金”制度，大約90%民營(yíng)企業(yè)職工在退休時(shí)可得到一次性支付的一筆退職金。60年代以后，這種“退職一次金”逐漸演化為企業(yè)年金，即企業(yè)把一筆錢(qián)交給生命保險公司(人壽保險公司)，職工退休時(shí)，按年金方式支付。目前參加了厚生年金保險的民營(yíng)企業(yè)有60%實(shí)行了企業(yè)年金制度。

日本的企業(yè)年金是企業(yè)對職工勞動(dòng)的補償，是對國民年金和厚生年金的補充，是由企業(yè)根據各自的需要和承受能力制定的制度，它具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn)：

1、目前大部分企業(yè)實(shí)際上把企業(yè)年金分為兩部分，一部分仍一次性支付，另一部分以年金方式支付。這樣做的好處是，既可以把一筆錢(qián)留在企業(yè)，企業(yè)調度使用方便;又另有一筆錢(qián)交給商業(yè)保險公司投資運營(yíng)，免除了職工對企業(yè)未來(lái)支付能力的擔心。

2、一次性支付的數額原則上與職工在本企業(yè)工作年限及退休時(shí)基本工資高低掛鉤，但事先并不許諾，要根據支付時(shí)的具體情況來(lái)決定。如果職工退休時(shí)企業(yè)經(jīng)濟狀況不好，也可以少支付。

3、企業(yè)年金按照“預先積累方式”籌集，即制度建立初期多收保險費，積累起一筆基金，待達到一定積累額之后，再按照“支付金額=保險費+利息”的公式(即收支相等原則)進(jìn)行支付。

4、企業(yè)年金的大部分費用由企業(yè)承擔，個(gè)人也負擔一部分。

5、企業(yè)年金由信托銀行和人壽保險公司管理、經(jīng)營(yíng)和支付。企業(yè)要分別與職工和信托銀行或人壽保險公司簽訂年金合同;職工先將本人應負擔的保險費交給企業(yè)，再由企業(yè)將職工所交費用和企業(yè)應負擔的費用交給信托銀行或人壽保險公司。信托銀行和人壽保險公司可以運用這筆資金進(jìn)行投資，投資方向包括國債、貸款信托、動(dòng)產(chǎn)信托、股票、不動(dòng)產(chǎn)以及外匯證券等。企業(yè)職工退休后，由信托銀行按規定向職工支付退休金。如果基金實(shí)現增值，超過(guò)了需要支付的數量，可以將規定保留額以外的部分退還給企業(yè)。由于許多企業(yè)同信托銀行或人壽保險公司簽訂了合同，故企業(yè)年金按不同委托者分別加以管理。

6、企業(yè)年金的水平有一定限制。企業(yè)年金與厚生年金相加不能超過(guò)公務(wù)員共濟年金的水平(共濟年金的水平相當于退休時(shí)工資的70%)，并且可以列入成本開(kāi)支。如果超過(guò)了，超過(guò)部分要征稅。